Aujourd’hui débute en Espagne la déclaration d’impôts sur le revenu 2025. Qui doit la faire et comment ? Quelles erreurs à éviter ? Eléments de réponse.
L’impôt sur le revenu (IRPF) est généralement prélevé à la source en Espagne, mais la déclaration annuelle est obligatoire pour tous ceux qui résident plus de 183 jours à l’année en Espagne et sont donc considérés comme résidents fiscaux.
La déclaration d’impôts est obligatoire pour :
- Les contribuables ayant un seul employeur mais ayant perçu plus de 22.000 euros de salaire en 2025.
- Les contribuables ayant plus d’un employeur et ayant gagné en 2025 plus de 15.876 euros, dès lors que le deuxième payeur a versé plus de 1.500 euros par an.
- Tous les travailleurs indépendants (autónomos), quel que soit le montant de leurs revenus
- Les bénéficiaires du revenu minimum vital ainsi que les personnes au chômage ayant perçu l’allocation du SEPE, quelle que soit la durée pendant laquelle elles ont touché cette aide
- Les personnes percevant des revenus du capital mobilier ou des plus-values soumises à retenue supérieurs à 1.600 euros par an.
- Les personnes ayant gagné plus de 1.000 euros en 2024 pour la détention d’un logement vacant, ou ayant reçu des subventions, aides publiques ou des gains liés aux investissements en Letras del Tesoro.
Pour accéder à la déclaration des impôts pré-remplie par le Trésor Public (borrador), il faut se connecter sur le site des Impôts, onglet Renta 2025, et accéder à son espace avec le certificat digital personnel. La présentation est ouverte jusqu’au 30 juin.
Toute personne résidant fiscalement en Espagne est tenue de déclarer l’ensemble de ses revenus mondiaux. A noter que la déclaration du patrimoine se réalise en même temps. « Les Français ont tendance à ne pas déclarer leurs revenus générés en France, car ils y paient déjà des impôts, mais il faut vraiment tout déclarer, ça ne veut pas dire que vous allez payer deux fois des impôts sur les mêmes revenus », explique Nicolas Saignol, conseiller en gestion du patrimoine pour les expatriés en Espagne. En effet, grâce à la convention fiscale entre la France et l’Espagne, les contribuables n’ont pas de double imposition.
Les aides à la déclaration
Même pour des déclarations simples à faire, il existe des différences notables avec le système français. En Espagne, la notion de foyer fiscal n’est par exemple pas reconnue. Il n’est donc pas systématiquement avantageux de faire une déclaration conjointe, même pour les couples mariés. Une déclaration individuelle peut parfois se révéler plus favorable.
Pour éviter les erreurs et choisir les options les plus intéressantes pour le contribuable, les centres des impôts proposent une aide à la déclaration : par téléphone à partir du 6 mai et en présentiel à partir du 1er juin. Un service gratuit, efficace et bienveillant « dont il ne faut pas se priver », selon Nicolas Saignol. Les agents peuvent répondre à de nombreuses questions et réalisent la déclaration sur place.
En cas de situation un peu complexe ou pour un contribuable ayant des revenus sur la France et l’Espagne par exemple, l’accompagnement d’un expert (gestor) est recommandé. « En particulier pour certaines déductions fiscales », précise notre expert. Les professionnels mettent aussi en garde contre l’usage de l’intelligence artificielle : ChatGPT peut aider mais ne remplace en aucun cas l’avis d’un gestor.
Contrairement à la France où l’on déclare ses revenus et où l’Etat indique ensuite la somme à payer, la feuille d’impôts espagnole permet de calculer immédiatement le montant de l’impôt, et de le régler. Et si l’IRPF retenu à la source est plus élevé que le montant annuel à payer, le Trésor public espagnol rembourse la différence au citoyen par virement bancaire. En général, si la déclaration est faite dès le mois d’avril, le paiement est effectué avant le 30 juin. Dernière astuce : plus vous faites votre déclaration tôt, plus vite vous serez remboursé.
Cet article initialement publié en avril 2025 a été mis à jour.
